Contrato de prestamo sin intereses entre familiares

Repercusiones fiscales del préstamo sin intereses a un familiar

En los últimos años, ha aumentado considerablemente el número de préstamos intrafamiliares. Aunque pueden ser una gran herramienta, es muy importante tener en cuenta los efectos fiscales de los préstamos familiares sin intereses y las cuestiones relacionadas con dicha transacción. La Agencia Tributaria puede considerar el préstamo como un regalo, que podría estar sujeto a consecuencias fiscales inesperadas.

Ejemplo:    Un pagaré de 100.000 dólares entre un padre y un hijo, que el padre no espera que se le devuelva nunca.    Aunque el pagaré esté debidamente documentado, Hacienda considerará la transferencia como un regalo.    Hay que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, y se calcularán los impuestos si se supera la exención de impuestos sobre donaciones de 15.000 dólares por destinatario (30.000 dólares si la donación se divide con el cónyuge).

Si el importe de la exención de por vida no se ha utilizado en su totalidad, en realidad no hay que pagar ningún dinero al gobierno, ya que simplemente se reducirá la cantidad “libre” disponible para futuras donaciones y para las transferencias a los beneficiarios en el momento del fallecimiento.

El IRS considerará cualquier interés no pagado en un préstamo sin intereses entre los miembros de la familia como un regalo a efectos del impuesto federal, independientemente de cómo se estructuren o documenten los préstamos.    Los intereses se imputarán si son libres de intereses o a un tipo inferior al AFR.    Los intereses condonados, que son la diferencia entre el interés real cobrado y el tipo federal AFR, se consideran transferidos del prestamista al prestatario como una donación sujeta a los impuestos sobre donaciones, y luego del prestatario al prestamista como ingresos por intereses, que deben reconocerse en las declaraciones de impuestos individuales y estatales del prestamista.

Modelo de contrato de préstamo entre familiares

Mucha gente está encantada de prestar dinero a sus seres queridos, especialmente a sus hijos y nietos. Pero antes de acariciar el cheque, revise las normas fiscales. Las consecuencias fiscales varían mucho según las condiciones del préstamo. Un pequeño cambio en las condiciones puede suponer una gran diferencia en impuestos y multas.

Con demasiada frecuencia, los préstamos familiares son acuerdos informales. No tienen un tipo de interés ni un calendario de pagos. Son esencialmente pagarés a la vista. El pago no es exigible hasta que el padre o el abuelo prestamista lo demande, y no es probable que eso ocurra a menos que la situación financiera del prestamista cambie negativamente.

Eso va en contra de las normas fiscales. En un préstamo familiar, cuando no hay tipo de interés o éste es inferior al tipo mínimo determinado por el IRS, los intereses no cobrados se consideran ingresos del hijo para el padre. En otras palabras, se trata de ingresos por intereses imputados o ingresos fantasma. El progenitor debe declarar los ingresos por intereses al tipo mínimo determinado por el IRS como ingresos brutos, aunque no reciba dinero en efectivo. El prestatario podría deducir la misma cantidad si tiene derecho a la deducción de los intereses hipotecarios.

¿Es un acuerdo de préstamo familiar legalmente vinculante?

Justin Pritchard, CFP, es un asesor de pago y un experto en finanzas personales. Cubre temas de banca, préstamos, inversiones, hipotecas y mucho más para The Balance. Tiene un MBA de la Universidad de Colorado y ha trabajado para cooperativas de crédito y grandes empresas financieras, además de escribir sobre finanzas personales durante más de dos décadas.

Charles es un especialista en mercados de capitales y educador reconocido a nivel nacional con más de 30 años de experiencia en el desarrollo de programas de formación en profundidad para profesionales financieros en ciernes. Charles ha impartido clases en varias instituciones, como Goldman Sachs, Morgan Stanley y Societe Generale, entre otras.

Un préstamo familiar, a veces conocido como préstamo intrafamiliar, es cualquier préstamo entre miembros de la familia. Puede ser utilizado por un miembro de la familia para prestarle o pedirle prestado dinero a otro o como medio de transferencia de riqueza; el propósito no importa.  Es simplemente un préstamo que no utiliza un banco, una cooperativa de crédito u otro prestamista tradicional que esté fuera de la familia.

Un préstamo familiar es distinto de un regalo, que el IRS define como la transferencia de bienes o dinero a otra persona sin esperar obtener algo de igual valor a cambio. Por lo general, hay que aplicar los tipos de interés del mercado a lo que se presta o toma prestado para que el préstamo familiar se considere un préstamo; si se hace un préstamo sin intereses o con intereses reducidos que están por debajo del tipo de interés del mercado, se está haciendo un regalo a los ojos del Tío Sam.

Modelo de contrato de préstamo gratuito

Los préstamos entre familiares pueden ser beneficiosos para todos los implicados. O puede convertirse en una pesadilla. Antes de hacer un préstamo familiar, es una buena idea aprender cómo los impuestos pueden entrar en juego, junto con otras reglas y riesgos.

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