Impuestos de una sociedad limitada

Cómo presentar los impuestos de una sociedad de responsabilidad limitada sin ingresos

A veces una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) tiene un año sin actividad comercial. Por ejemplo, una LLC recién constituida puede no haber empezado a hacer negocios todavía, o una LLC más antigua puede haber quedado inactiva sin ser disuelta formalmente.

Si una LLC sólo tiene un propietario (conocido como “miembro”), el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no la tiene en cuenta automáticamente a efectos del impuesto federal sobre la renta. El miembro de la LLC declara los ingresos y gastos de la LLC en su declaración de impuestos personal.

Si una LLC tiene dos o más miembros, el IRS la trata automáticamente como una sociedad. La LLC presenta una declaración de impuestos de sociedad informativa y los miembros también declaran los ingresos y gastos de la LLC en sus declaraciones de impuestos personales.

Sin embargo, una LLC puede cambiar estas clasificaciones por defecto y optar por tributar como una corporación. Para ello, la LLC debe presentar el formulario 8832 ante el Servicio de Impuestos Internos. La LLC puede hacer esta elección cuando se constituye, o puede elegir cambiar su clasificación fiscal en una fecha posterior.

Una LLC que no se considera una entidad separada a efectos del impuesto sobre la renta federal tributa de la misma manera que un propietario único: los ingresos y gastos de la LLC se declaran como ingresos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C de la declaración de impuestos personal del miembro. Está obligado a presentar el Anexo C si los ingresos de su LLC superan los 400 dólares en el año.

Calculadora de impuestos para sociedades unipersonales

Las LLCs son comunes porque proporcionan una responsabilidad similar a la de una corporación, pero son más fáciles de establecer y con menos requisitos regulatorios que otros tipos de corporaciones. Las LLCs permiten la protección de la responsabilidad personal, lo que significa que los acreedores no pueden ir tras los activos personales del propietario. Una LLC también permite la tributación de paso, lo que significa que los ingresos o las pérdidas del negocio se registran y tributan en la declaración de impuestos personal del propietario. Las LLC son beneficiosas para los propietarios únicos y las sociedades. Una LLC con múltiples propietarios tributaría como una sociedad, lo que significa que cada propietario declararía los beneficios y las pérdidas en su declaración de impuestos personal.

La estructura de una corporación S también protege los activos personales de los propietarios de la empresa de cualquier responsabilidad corporativa y pasa a través de los ingresos, por lo general en forma de dividendos, para evitar la doble imposición corporativa y personal. Las corporaciones S ayudan a las empresas a establecer la credibilidad como una corporación, ya que tienen más supervisión. Las S corps deben tener un consejo de administración que supervise la gestión de la empresa. Sin embargo, las S corps pueden tener 100 accionistas y pagarles dividendos o pagos en efectivo con los beneficios de la empresa.

Sociedad anónima

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una estructura empresarial permitida por la legislación estatal. Cada estado puede utilizar diferentes regulaciones, debe consultar con su estado si está interesado en iniciar una Sociedad de Responsabilidad Limitada.

Los propietarios de una LLC se llaman miembros. La mayoría de los estados no restringen la propiedad, por lo que los miembros pueden incluir individuos, corporaciones, otras LLCs y entidades extranjeras. No hay un número máximo de miembros. La mayoría de los estados también permiten las LLC de “un solo miembro”, las que tienen un solo propietario.

Algunos tipos de empresas no pueden ser LLC, como los bancos y las compañías de seguros. Consulte los requisitos de su estado y la normativa fiscal federal para obtener más información. Existen normas especiales para las LLC extranjeras.

Una LLC que no quiera aceptar su clasificación fiscal federal por defecto, o que desee cambiar su clasificación, utiliza el formulario 8832, Entity Classification Election PDF, para elegir cómo se clasificará a efectos fiscales federales. Por lo general, una elección que especifique la clasificación de una LLC no puede entrar en vigor más de 75 días antes de la fecha de presentación de la elección, ni puede entrar en vigor más tarde de 12 meses después de la fecha de presentación de la elección. Una LLC puede tener derecho a una exención por elección tardía en determinadas circunstancias.  Vea Acerca del Formulario 8832, Elección de la clasificación de la entidad para obtener más información.

Corporación C

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada se ha convertido en una opción muy popular de entidad empresarial para muchos propietarios de pequeñas empresas y es una excelente opción para una empresa de un solo propietario, una pequeña empresa familiar o una empresa conjunta entre dos empresas. Además, las SRL se utilizan a menudo hoy en día para mantener activos como bienes inmuebles, barcos, aviones, etc.

Puede constituir una LLC con un solo miembro, y los miembros no tienen por qué ser residentes de Delaware, ni siquiera ciudadanos estadounidenses. Además de esto, otras entidades comerciales (como una Corporación u otra LLC) pueden ser propietarios de la LLC. Los miembros de una LLC pueden dividir las ganancias y los porcentajes de propiedad en función de su Acuerdo Operativo.

Cuando se trata de impuestos, el IRS permite el tratamiento como una sociedad o una corporación para las LLC que tienen más de un miembro. Por lo general, el estatus fiscal por defecto para una LLC de varios miembros es el de una sociedad (presentación del formulario 1065 del IRS con los propietarios recibiendo un Anexo K-1 que se adjunta a su declaración de impuestos personal del formulario 1040). Esto se conoce generalmente como imposición de paso, porque la propia LLC no paga impuestos sobre la renta. Sin embargo, el IRS permite que una LLC elija el tratamiento del impuesto de sociedades si los propietarios optan por dejar los ingresos en su negocio, que serán gravados a tasas de ingresos corporativos separados. Para elegir una tributación diferente, la empresa debe presentar el formulario 8832 del IRS.

Ir arriba