Venta sociedad limitada impuestos

Impuestos sobre la venta de una empresa s corp

La venta de una pequeña empresa implica ingresos, y los ingresos implican impuestos. Pero la forma de estructurar el acuerdo puede suponer una gran diferencia en cuanto a la parte del precio de venta que se destina a los impuestos y la que se queda para usted. Esto incluye la estructura de la venta, la forma en que la pequeña empresa existe actualmente, si la venta es totalmente en efectivo o basada en pagos y más. Si tiene preguntas sobre esta compleja situación financiera, considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero.

El aspecto fiscal de la venta de una pequeña empresa tiene muchas partes en movimiento y, como vendedor, tendrá que tomar muchas decisiones. Sin embargo, algunas de esas opciones están restringidas por el Servicio de Impuestos Internos. Otras decisiones serán negociadas por el comprador, ya que sus intereses pueden ser contrarios a los del vendedor.

En primer lugar, para Hacienda la venta de una empresa no suele considerarse como la venta de un solo activo. En cambio, con pocas excepciones, todos los activos individuales de la empresa se tratan como si se vendieran por separado.

Los ingresos tratados como ingresos ordinarios se gravan al tipo individual del contribuyente. En la actualidad, el tipo máximo del impuesto federal sobre la renta de las personas físicas es del 37%, más del doble que el tipo impositivo de las ganancias de capital a largo plazo.

Venta de una sociedad anónima: implicaciones fiscales

Si va a vender una empresa, las dos opciones principales* que debe considerar son: vender las acciones de la empresa (lo que se conoce como “venta de acciones”, que normalmente incluye todos los activos y pasivos) o puede desear vender sólo el negocio con sus activos, nombre y fondo de comercio (lo que normalmente se conoce como “venta de activos”).

Si vende una empresa, la consideración más importante (en lo que respecta a los impuestos) será normalmente si podrá acogerse a la desgravación por enajenación de activos empresariales (BADR), lo que significa que sólo pagará el 10% del impuesto sobre las ganancias de capital sobre cualquier ganancia que cumpla los requisitos.  La desgravación por cesión de activos puede ser solicitada por los directores (y los cónyuges o parejas de los directores en los casos en los que se cumplan los requisitos), los empresarios individuales, así como los socios y los empleados de las empresas.    No hay límite en el número de veces que se puede reclamar la desgravación por enajenación de activos empresariales, pero a partir del 11 de marzo de 2020, se puede reclamar hasta 1 millón de libras esterlinas de desgravación en total durante su vida (reducido de 10 millones de libras esterlinas).

NOTA. En teoría, existe la posibilidad de que los vendedores puedan seguir reclamando el límite superior de 10 millones de libras si un negocio se vendió en el ejercicio fiscal 2019-2020 y antes del 11 de marzo de 2020 – el vendedor tendrá como fecha límite para reclamar la desgravación de 10 millones de libras el primer aniversario del 31 de enero siguiente al final del ejercicio fiscal en el que el vendedor realizó la enajenación. Por lo tanto, si el vendedor vendió los activos entre el 6 de abril de 2019 y el 10 de marzo de 2020, la solicitud de BADR deberá presentarse antes del 31 de enero de 2022. Pero el tiempo se agota y puede no ser aplicable.

Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta del fondo de comercio

En una venta de acciones, los accionistas de la empresa venden las acciones que dan derecho a la propiedad de la empresa al comprador. Los accionistas obtienen ellos mismos el precio de venta. A través de la transacción, todos los derechos y responsabilidades vinculados a la propiedad de las acciones, como las deudas y los pasivos, se transfieren al comprador.

En una venta de negocios, la empresa vende su negocio al comprador, ya sea en parte o en su totalidad, y el comprador paga el precio de adquisición a la empresa vendedora. Como parte de la transacción, las relaciones contractuales y con los clientes de la empresa suelen transferirse al comprador.

El vendedor puede deducir el coste de adquisición de las acciones del precio de venta. La diferencia se considera un beneficio de la venta, es decir, una plusvalía, a partir de la cual se determina el impuesto sobre el beneficio de la venta. La ganancia de capital se grava como renta de capital. El tipo impositivo sobre las rentas del capital es del 30% hasta 30.000 euros y del 34% para la parte que supere esa cantidad.

En la venta de negocios, el vendedor es la empresa. Por lo tanto, el precio de venta se considera un ingreso para la empresa vendedora, que tiene que pagar un impuesto del 20% basado en el tipo del impuesto de sociedades. Sin embargo, la empresa vendedora puede deducir el precio de compra no amortizado del precio de venta en el impuesto sobre la renta. La diferencia se considera un ingreso.

Cómo evitar el impuesto sobre la plusvalía en la venta de una empresa

Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho empresarial y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.

Las ganancias de capital son un tipo de ingreso diferente de los ingresos ordinarios sobre los beneficios de las empresas. Los impuestos sobre las ganancias de capital entran en juego en la venta de un negocio porque se venden activos de capital. Este artículo se centra en las ganancias de capital sobre los activos del negocio como parte de la venta de un negocio,

Un activo es algo de valor que posee su empresa, como edificios, maquinaria, equipos y vehículos. Cuando se vende un activo de capital (utilizado para la inversión o para obtener un beneficio), se puede vender con una ganancia o una pérdida. La diferencia entre el coste original (llamado base) y el precio de venta es una ganancia o una pérdida de capital.

Por ejemplo, si posee un equipo comercial, puede aumentar la base mediante la mejora del equipo o reducir la base mediante ciertas deducciones y la depreciación. El coste en el momento de la compra más los cambios crean una base ajustada en el momento de la venta del equipo. La diferencia entre esta base ajustada y el precio de venta es una ganancia o una pérdida de capital.

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